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Contabilidad Electrónica 2015

Conoce los nuevos cambios en la contabilidad Electrónica que el SAT a anunciado en el anteproyecto de la Séptima Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2014.

Se elimina la obligación de enviar la información contable de julio a Diciembre 2014.

Se establece un inicio escalonado de para presentar la información.

  • ENERO 2015. Para empresas con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el 2013.
  • ENERO 2016. Para empresas con ingresos menores a los 4 millones de pesos en el 2013. O que inicien operaciones en el 2014 y 2015.

Las empresas tienen hasta el 3 de marzo 2015, para preparar y enviar su información contable.

Se modifica el Anexo 24, El cual incluye la especificación del archivo electrónico que se deberá subir al portal del SAT. Entre los nuevos requerimientos, se encuentran los siguientes.

  • Nuevo Catalogo detallado de cuentas agrupadoras.
  • Catálogo de auxiliares de Folios Fiscales.
  • Información de los auxiliares de cuenta de nivel mayor o de la subcuenta de primer nivel.
  • Códigos de monedas.
  • Códigos de Bancos.
  • Métodos de pago. (Efectivo, tarjeta de crédito, Monedero electrónico, vales de despensa, entre otros)

Los archivos XML se deberán presentar en formato .ZIP  a través del buzón tributario.

Se agregan 2 tipos de archivos auxiliares, para incluir la información de los CFDI´S o de las cuentas y subcuentas.

Se agregan nodos para incluir información de comprobantes extranjeros, y nacionales como CFD, CBB, CFDI)

La nueva estructura de archivos XML para el envío de la Contabilidad en medios electrónicos, contempla nodos opcionales para que dichos archivos se timbren (Sello Digital, Certificado de Sello Digital y su número de serie).
Reporte auxiliar de folios
Se da a conocer el reporte auxiliar para presentar los folios de los comprobantes fiscales cuando estos no se puedan integrar en las pólizas. Este reporte solicita tanto la fecha como la referencia a la póliza que soporta y solicita información específica para comprobantes nacionales y extranjeros, así como métodos de pago.
Reporte auxiliar de cuentas y/o subcuentas
Permitirán la identificación a detalle de todas las afectaciones contable que las cuentas o subcuentas han recibido en determinado periodo.
Se especifican los casos en que las cuentas deberán identificar como Deudoras o Acreedoras.
Deudoras Acreedoras
Activo Pasivo
Costo Capital
Gasto Ingresos
Resultado Integral del Financiamiento Resultado integral de Financiamiento
Cuentas de orden Cuentas de orden

Cambios en la Balanza de Comprobación.

Se agrega una nomenclatura que indica el tipo de balanza enviada:
N      para la balanza enviada de forma ordinaria.
C       para aquellas complementarias que se envíen en caso de correcciones.
En caso de enviar una balanza complementaria, deberá reportarse la fecha de última modificación contable.

Pólizas Electrónicas

Sustitución del tipo de póliza (ingreso, egreso o diario) por el tipo de solicitud de la autoridad, agregando las siguientes claves:

AF     –   Acto de Fiscalización
FC     –   Fiscalización Compulsa
DE    –   Devolución
CO    –   Compensación
Número de orden y número de trámite. 
Atributos opcionales para especificar el número de orden asignado al acto de fiscalización o número de trámite asignado a la solicitud de devolución o compensación

Nombre de la cuenta que afecta en la transacción.
Adicional al concepto de la transacción, deberá precisarse el atributo obligatorio para expresar el nombre de la cuenta que se afecta en cada línea o transacción.

Comprobantes Fiscales. 
Se deberán identificar en la provisión y en el pago o cobro de cada una de las cuentas y subcuentas, la información relacionada según corresponda al tipo de soporte documental que será requerido cuando se cuente con la información. Los comprobantes pueden ser
CFDI
CFD y CBB
Comprobantes Extranjeros
Especificación de Bancos nacionales y Extranjeros. 
Para cheques y transferencias será necesario indicar el banco, según el catálogo publicado por el SAT (para nacionales) o agregando el nombre del banco en el caso de extranjeros. El banco del extranjero se convierte en requerido cuando se cuente con la información. En el caso de transferencia, esto aplica tanto para bancos origen como bancos destino.

Métodos de pago. 

Clave    Concepto
1    Efectivo
2    Cheque
3   Transferencia
4   Tarjetas de crédito
5   Monederos electrónicos
6   Dinero electrónico
7   Tarjetas digitales
8   Vales de despensa
9   Bienes
10   Servicio
11   Por cuenta de tercero
12   Dación en pago
13   Pago por subrogación
14   Pago por consignación
15   Condonación
16   Cancelación
17   Compensación
98   “NA”
99    Otros

Recuerda que estos cambios están considerados en la actualización 2015 del sistema Sait.

Para preparar a tu empresa puedes solicitar una diagnóstico en linea al tel 81 1505 0710 o al 81 8373 4035. o al correo de ventas@websait.mx